Sazba daně z příjmu: Co se změní a jak se vás to dotkne?

Základní sazba daně z příjmu 15%

Daně. To věčné téma, které nás provází celým životem. Patnáctiprocentní daň z příjmu je něco, s čím se potýká každý z nás - ať už jako zaměstnanec nebo podnikatel.

Představte si, že z každé tisícikoruny, kterou vyděláte, putuje 150 korun státu. Zní to jednoduše, že? Jenže v praxi je to trochu složitější. Když pracujete jako zaměstnanec, počítá se daň z superhrubé mzdy - tedy z částky, která zahrnuje i to, co za vás platí zaměstnavatel na pojištění.

A co teprve podnikatelé! Ti můžou buď poctivě evidovat každou účtenku, nebo si zvolit jednodušší cestu přes paušály. Znáte ten pocit, když se probíráte šanonem plným faktur? To už dnes naštěstí můžete hodit za hlavu.

Dobrou zprávou je, že si můžete daně výrazně snížit. Třeba základní sleva na poplatníka vám ušetří 30 840 korun ročně - to už stojí za to, ne? A když máte děti nebo studujete, můžete si odečíst ještě víc.

Zajímavé je, že ve skutečnosti málokdo platí přesně těch 15 %. Díky různým slevám a odpočtům je konečná částka často nižší. Pokud ale patříte mezi ty, kteří si vydělají opravdu hodně, připlácíte ještě solidární daň - něco jako příspěvek pro ty, kterým se daří nadprůměrně.

Náš daňový systém myslí i na různé životní situace. Jste na vozíčku? Staráte se o rodinu? Systém vám nabízí další úlevy. Je to jako skládačka - každý si může najít ty dílky, které mu pomohou optimalizovat daňovou zátěž.

Solidární zvýšení daně 23% nad limit

Daňový systém v Česku není žádná procházka růžovou zahradou, zvlášť když přijde na solidární daň. Představte si, že vyděláváte nad 1,9 milionu korun ročně - v tu chvíli už neplatíte jen základních 15 %, ale přiskočí vám k tomu ještě 23 % navíc. No není to zrovna k radosti, co?

Jak to vlastně funguje v praxi? Řekněme, že jste úspěšný programátor nebo právnička a váš měsíční příjem přesáhne 161 296 Kč. V tu chvíli se vás tahle solidárka začne týkat. Je to jako když překročíte čáru - všechno nad ní se zdaní víc.

To znamená, že z části příjmu do limitu zaplatíte standardních 15 %, ale z každé koruny nad limit už musíte státu odvést 23 %. Docela rozdíl, že? A pozor - jestli patříte do téhle skupiny, musíte podat daňové přiznání, i když jste jen zaměstnanec.

Nejde jen o manažery velkých firem nebo majitele úspěšných společností. Tenhle systém dopadá i na špičkové lékaře, IT specialisty nebo třeba právníky. Každý měsíc musí počítat, kolik pošlou navíc.

Jasně, můžete si odečíst různé slevy na dani - třeba na poplatníka nebo na děti. Ale upřímně? Při takových příjmech už to moc nepomůže. Je to jako kapka v moři.

A jak jsme na tom ve srovnání se světem? Vlastně docela normálně. V mnoha západních zemích jsou bohatší lidé zdaněni ještě víc. Takže když to vezmete kolem a kolem, těch 23 % navíc není zase tak hrozných. I když, ruku na srdce, nikomu se extra daně platit nechce, že?

Slevy na dani pro fyzické osoby

Daně - téma, které nás všechny zajímá, ale málokdo se v nich opravdu vyzná. Základní sazba daně z příjmu je u nás 15 %, ale naštěstí existuje řada možností, jak si daňovou povinnost legálně snížit.

Rok	Sazba daně z příjmu FO
2024	15%
2023	15%
2022	15%
2021	15%

Víte, že každý z nás má nárok na základní slevu 30 840 Kč ročně? To je vlastně první dobrá zpráva pro všechny, kdo pracují. A pokud máte manžela či manželku s nízkými příjmy, můžete si odečíst dalších 24 840 Kč. Pro rodiny, kde jeden partner zůstává třeba na rodičovské, je to opravdu zajímavá úspora.

A co teprve když máte děti! S každým přibývajícím potomkem roste i daňová úleva. Na první dítě dostanete 15 204 Kč ročně, na druhé už 22 320 Kč a na třetí dokonce 27 840 Kč. Nejlepší na tom je, že když je sleva vyšší než vaše daň, stát vám ten rozdíl dokonce vyplatí!

Studujete při práci? Pak nezapomeňte na slevu na studenta 4 020 Kč ročně. Platí do 26 let, u doktorského studia dokonce do 28 let. A jestli máte průkaz ZTP/P, máte nárok na další slevu 16 140 Kč.

Zaměstnavatelé, kteří dávají práci lidem se zdravotním postižením, mohou získat slevu 18 000 Kč nebo dokonce 60 000 Kč za každého takového zaměstnance. Pozor ale - při kratším úvazku nebo práci jen část roku se částka odpovídajícím způsobem krátí.

Pamatujte, že slevy musíte uplatnit včas a mít připravené všechny potřebné doklady. Když to uděláte správně, můžete ušetřit opravdu zajímavé peníze. A jestli si nejste jistí? Poraďte se s daňovým poradcem - ta investice se vám může bohatě vrátit.

Výpočet základu daně a zdanitelných příjmů

Daně - téma, které většinu z nás moc nebaví, ale dotýká se nás všech. Patnáctiprocentní daň z příjmu je realita, se kterou musíme počítat. Ale jak se v tom všem vyznat?

Jste zaměstnanec? Pak to máte vlastně nejjednodušší. Většinu práce udělá mzdová účetní a váš zaměstnavatel za vás odvádí daně každý měsíc. Ze své hrubé mzdy vlastně ani moc počítat nemusíte - však to znáte, přijde výplata a daně jsou už stržené.

Podnikáte? Tady už je to trochu složitější, ale i tak se dá daňový systém zvládnout. Paušály jsou často skvělou volbou - řemeslníci můžou uplatnit až 80 % výdajů, což není vůbec špatné. Vedete salon nebo máte svobodné povolání? Tam je to 40 %. Jasně, můžete si vést i skutečné výdaje, ale kdo by se chtěl brodit v účtenkách, že?

Pronajímáte byt nebo máte nějaké investice? I tady musíte myslet na daně. U pronájmu můžete jít buď do skutečných výdajů, nebo si vzít třicetiprocentní paušál. Co se týče investic, většinou za vás daň už strhla banka nebo investiční společnost.

A teď to příjemné - jak můžete na daních ušetřit. Hypotéka, penzijko, životní pojištění - to všechno vám může snížit základ daně. A což teprve slevy! Základní sleva na poplatníka je příjemných 30 840 korun ročně, a když máte děti, můžete získat i něco navíc.

Pro ty nejvíc úspěšné je tu ještě solidární daň - sedm procent navíc z příjmů nad určitou hranici. Ale upřímně, kdo by se zlobil, že vydělává tak dobře, že musí platit vyšší daně?

Daňové přiznání a termíny podání

Daně - téma, které nikoho moc netěší, ale všichni se s ním musíme poprat. Základní sazba 15 procent se týká většiny z nás, ale ti nejlépe vydělávající (nad 48násobek průměrné mzdy) si připlatí 23 procent.

Kdy se vlastně do toho papírování pustit? První duben je den D - tedy pokud si na to troufáme sami. Kdo si není jistý v kramflecích a svěří to profíkovi - daňovému poradci, může si oddechnout až do 1. července. Jen nezapomeňte včas doručit plnou moc na finančák!

Možná si říkáte, jestli se vás daňové přiznání vůbec týká. Pokud jste za rok vydělali víc než 15 tisíc korun (a nejde o osvobozené příjmy nebo ty zdaněné srážkou), tak ano. A pozor - týká se to i těch, kdo jsou ve ztrátě.

Dobrou zprávou je, že si můžeme od daní leccos odečíst. Základní sleva 30 840 Kč ročně je jistota pro každého. A když máte manžela či manželku s nízkými příjmy, studujete, nebo máte zdravotní omezení, můžete si ulevit ještě víc.

Co když to nestihnete včas? První týden je ještě z pohledu úřadu grace period. Pak už to ale začne bolet - každý den prodlení vás bude stát 0,05 % z daně. Minimálně zaplatíte pětistovku, v krajním případě až 300 tisíc.

Pro živnostníky je důležité myslet i na zálohy. Podle výše daní z minulého roku buď neplatíte nic, nebo půlročně (40 % při dani 30-150 tisíc), nebo dokonce čtvrtletně (25 % při dani nad 150 tisíc).

A jak na to? Dnes už většinou elektronicky - přes datovku nebo Moje daně. Papírové přiznání je spíš přežitek, zvlášť když máte datovou schránku nebo účetního auditora - tam je elektronická forma povinná.

Zálohy na daň z příjmu

Daně - téma, které nikoho dvakrát nenadchne, ale všichni se s ním musíme poprat. Základní sazba 15% z příjmu se týká většiny z nás, ti více vydělávající pak musí počítat i s 23% solidární daní. Ale jak to vlastně funguje s těmi zálohami?

Představte si to jako pravidelné splátky - když vaše daňová povinnost přesáhla 30 tisíc, ale nepřekročila 150 tisíc korun, platíte dvakrát ročně 40% z poslední daně. Termíny si dobře zapište: 15. červen a 15. prosinec. A pokud jste na tom ještě lépe a vaše daň přesáhla 150 tisíc? V tom případě se připravte na čtvrtletní zálohy ve výši 25%.

Jako zaměstnanec máte vlastně štěstí - vše za vás řeší mzdová účetní. Jenže co když podnikáte? To už je jiná písnička. Jako OSVČ si musíte všechno ohlídat sami. Nechcete přece na konci roku zjistit, že musíte vysázet pěknou sumičku na nedoplatku, že?

Základ daně si spočítáte jednoduše: příjmy minus výdaje. A tady přichází zajímavá možnost - buď evidujete skutečné výdaje, nebo sáhnete po paušálu. Ten se pohybuje od 30 do 80 procent podle typu podnikání. Šikovné, ne?

Někdy nemusíte platit vůbec nic - třeba když vaše daň nepřesáhla 30 tisíc nebo máte jen drobné příjmy vedle zaměstnání. Speciální kapitolou je paušální daň, kde platíte jednu částku zahrnující všechno - daň, sociálku i zdravotko.

Sledujte své příjmy průběžně, upravujte zálohy podle reality. Lepší je platit průběžně přiměřeně než pak lovit v šuplíku na velký nedoplatek. A když si nejste jistí? Zajděte na finanční úřad nebo za daňovým poradcem - lepší se zeptat dvakrát než jednou špatně zaplatit.

Osvobození od daně z příjmu

Daně - téma, které nikoho moc netěší, ale všichni ho musíme řešit. Základní daň z příjmu je u nás 15 %, ale naštěstí existuje řada příjmů, ze kterých státu nemusíme odvádět ani korunu.

Prodáváte byt nebo dům, kde jste bydleli? Pokud jste tam žili aspoň dva roky, nemusíte z prodeje platit daň. Stejně tak když nemovitost prodáváte po více než pěti letech od jejího pořízení. To už je příjemná úspora, co říkáte?

A co třeba důchody a sociální dávky? I tady je stát docela vstřícný. Důchody - ať už starobní, invalidní nebo vdovské - jsou osvobozené až do výše 36násobku minimální mzdy za rok. To samé platí pro různá pojistná plnění, třeba když vám pojišťovna vyplácí peníze po úrazu.

Chodíte do práce? Tak to vás potěší, že když vás zaměstnavatel pošle na školení související s vaší prací, nemusíte z toho platit daň. Stejně tak nemusíte danit stravenky nebo obědy v závodní jídelně. A benefity z fondu FKSP? Také bez daně, do určité výše.

Investujete do cenných papírů? Po třech letech je jejich prodej osvobozený od daně. Nebo když neprodáte za víc než 100 tisíc za rok. A kdyby vám finanční úřad nebo sociálka poslali nějaké peníze navíc a pak je museli vrátit s úroky? Ani z těchto úroků daň neplatíte.

Studenti, zbystřete - stipendia jsou osvobozená od daně, ať už je dostáváte od státu, kraje nebo školy. A pokud, nedej bože, řešíte pojistku po úmrtí blízkého nebo náhradu škody, ani z těchto peněz daň platit nemusíte.

Vyhráli jste v loterii? I tady máte štěstí - výhry ze státem povolených loterií jsou od daně osvobozené. A jestli jste dostali dar za svou práci v kultuře nebo charitě? Ani z toho daň platit nemusíte.

Daně jsou jako déšť - nikdo je nemá rád, ale bez nich by společnost nemohla růst

Tomáš Vondráček

Nezdanitelné části základu daně

Daně nemusí být noční můrou, když víte, jak na ně. Každá koruna, kterou můžete legálně ušetřit, se počítá. Pojďme se podívat na to, jak si můžete snížit daňový základ, aniž byste museli být daňovými experty.

Splácíte hypotéku? Skvělé! Můžete si odečíst až 300 000 Kč ročně na úrocích. To není málo, že? Představte si, že platíte měsíčně 15 000 Kč na hypotéce - část z toho jsou úroky, které vám stát vlastně pomůže zaplatit.

A co důchod? Určitě nad ním přemýšlíte. Penzijko nebo životko vám může ušetřit až 24 000 Kč ročně na daních. Je to jako kdyby vám stát přispíval na spoření navíc k běžným benefitům. Chytré, ne?

Máte dobré srdce a podporujete charitu? I tady můžete získat zpět část peněz. Stačí darovat aspoň tisícovku nebo 2 % z vašeho základu daně. Můžete si odečíst až 15 % - to už stojí za to!

Bojujete se zdravotními problémy? Náklady na léčbu nebo bezbariérové úpravy bytu si můžete také odečíst. Stejně tak investice do vzdělávání - až 10 000 Kč ročně (víc pro osoby se zdravotním postižením).

Jste v odborech? I tady můžete ušetřit - až 3 000 Kč ročně na členských příspěvcích.

Nezapomeňte si ale schovat všechny doklady. Berňák je může chtít vidět a bylo by škoda přijít o úspory kvůli chybějícímu papíru. S trochou organizace to zvládnete levou zadní.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňové úlevy na děti jsou skvělým způsobem, jak si jako rodič můžete významně pomoci s rodinným rozpočtem. Představte si, že každý měsíc dostanete malý finanční dárek od státu - přesně tak funguje daňové zvýhodnění na děti. A není to vůbec málo!

Kolik vlastně můžete získat? Na první dítě dostanete 1 267 korun měsíčně, což je docela slušná částka na přilepšenou. Máte doma dva potomky? Tím lépe - u druhého děťátka je to už 1 860 korun za měsíc. A pokud se pyšníte třemi nebo více dětmi, stát vám na každé další přispěje dokonce 2 320 korun měsíčně.

Jasně, papírování kolem daní není zrovna zábava, ale tady se to opravdu vyplatí. Žijete s dětmi pod jednou střechou? Skvěle, to je totiž základní podmínka. Jen nezapomeňte, že slevu může využít pouze jeden z rodičů - takže se doma domluvte, kdo to bude.

A teď to nejlepší - když je vaše daňová povinnost nižší než zvýhodnění na děti, dostanete rozdíl vyplacený jako daňový bonus. Je to jako když vám stát pošle zpátky peníze na účet. Maximálně můžete za rok dostat 60 300 korun, což už stojí za to, ne?

Pro získání bonusu musíte mít příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Celý systém je postavený na 15% dani z příjmu, od které se tohle zvýhodnění odečítá. Je to vlastně docela fér - čím víc dětí vychováváte, tím větší podporu dostanete.

Výjimky a speciální případy zdanění

Daně - téma, které dokáže pořádně zamotat hlavu. Základní sazba 15 % z příjmu se zdá být jasná, ale pak přijdou všechny ty výjimky a speciální případy. Však to znáte - jakmile váš příjem přeskočí určitou hranici, najednou platíte solidární daň 23 %. To už dokáže pěkně překvapit při výplatě.

Máte nějaké dividendy nebo podíly na zisku? Tady je to vlastně jednodušší - banka strhne 15 % rovnou a nemusíte s tím nic dalšího dělat. Stejně tak když vám na běžném účtu naskočí nějaké ty úroky, banka to vyřeší za vás.

Pro živnostníky jsou tu paušály - zlaté pravidlo českého podnikání. Podle typu činnosti můžete uplatnit různě vysoké paušály, třeba řemeslníci až 80 % - super, ne? Jen pozor na ten limit dva miliony ročně, to je strop pro rok 2023.

Brigádníčíte na dohodu o provedení práce? Tady je to docela příjemné - když si u jednoho zaměstnavatele vyděláte do deseti tisíc měsíčně, platíte jen 15% daň a žádné pojištění. Ideální třeba pro studentské přivýdělky.

Pronajímáte byt nebo dům? Můžete si odečíst 30 % jako paušál, maximálně ale 600 tisíc. Když se ale rozhodnete počítat skutečné náklady, nezapomeňte na všechny účtenky a odpisy - může se to vyplatit.

Pro některé živnostníky může být zajímavý paušální režim - jeden jednoduchý poplatek zahrnující všechno. Žádné papírování, žádné počítání. Jen si pohlídejte, jestli splňujete podmínky.

A když máte příjmy ze zahraničí? To už je vyšší dívčí - smlouvy o dvojím zdanění, metody vynětí nebo zápočtu... Tady už se fakt vyplatí zajít za daňovým poradcem, ať nemáte zbytečné problémy s finančákem.